金税盘2021交维护费吗(税控盘维护费必须交吗)

来源：财经窝时间：2023-01-21 15:11:10

【导读】：企业和税务部门为了能够更好的核算企业的应交税金，为了及时足额的缴纳税金，选择了税控盘网络纳税。市控盘购买之后，需要后期进行及时的维护，这样才能够保证税控盘更好的核算税金，本文将详细介绍一下税控盘维护费全额抵扣分录应该怎么做？

\t税控盘维护费全额抵扣分录

\t答：税控盘全额抵扣会计分录处理

(资料图片)

\t1. 购买时税控系统时的会计处理

\t借：管理费用(固定资产)

\t贷：银行存款(库存现金)

\t2.技术维护费的会计处理

\t支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

\t借：管理费用

\t贷：银行存款(库存现金)

\t3.月底的会计处理

\t由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

\t借：应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)

\t或者

\t借：应交税费——应交增值税 (减免税款)

\t贷：营业外收入(管理费用)

\t金税盘可以全额抵扣吗?

\t一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.

\t增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

\t二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

\t三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

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标签：应纳税额增值税专用发票专用设备

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